Kleinunternehmer im Handwerk: Grenze 2026 überschritten

Bin ich 2027 noch Kleinunternehmer?

Kleinunternehmer heißt: Du schreibst keine Umsatzsteuer auf deine Rechnungen und führst keine ans Finanzamt ab. Dafür bekommst du auch keine Umsatzsteuer aus deinen Einkäufen zurück (das nennt man Vorsteuer).

Seit 2025 gelten zwei Grenzen. Das Gesetz sagt, dein Umsatz ist steuerfrei, „wenn der Gesamtumsatz nach Absatz 2 im vorangegangenen Kalenderjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100 000 Euro nicht überschreitet.“ (§ 19 Abs. 1 Satz 1 UStG)

Für 2027 heißt das:

• Gesamtumsatz 2026 bis einschließlich 25.000 €: Du bleibst 2027 Kleinunternehmer, solange du 2027 nicht über 100.000 € kommst. Genau 25.000 € ist noch „nicht überschritten“ (UStAE 19.1 Abs. 2).
• Gesamtumsatz 2026 über 25.000 €: Ab dem 01.01.2027 rechnest du mit Umsatzsteuer. Das gilt für das ganze Jahr 2027, auch wenn du 2027 selbst unter 25.000 € bleibst (UStAE 19.1 Abs. 2 Satz 2).

Du musst dafür nichts beantragen. Der Wechsel kommt kraft Gesetzes.

Achtung, alte Zahlen: Bis 2024 lagen die Grenzen bei 22.000 € (Vorjahr) und 50.000 € (Prognose fürs laufende Jahr), und gerechnet wurde mit Steuer (Deutsches Handwerksblatt 01.2025). Seiten, die das noch so erklären, sind veraltet.

Was zählt zu den 25.000 €? Rechenbeispiel

Der „Gesamtumsatz“ ist nicht dein Gewinn und nicht die Summe deiner Rechnungen. Gezählt wird:

• was 2026 tatsächlich auf deinem Konto oder in deiner Hand ankam (das Gesetz sagt „nach vereinnahmten Entgelten“, § 19 Abs. 2 Satz 1 UStG; UStAE 19.2 Abs. 1),
• Anzahlungen in dem Moment, in dem sie eingehen (UStAE 19.2 Abs. 1 Satz 2),
• netto, also ohne Umsatzsteuer. Als Kleinunternehmer nimmst du keine Umsatzsteuer ein; was du bekommst, ist dein Entgelt (§ 19 Abs. 2 UStG; UStAE 19.2 Abs. 2).

Nicht gezählt wird der Verkauf von Anlagevermögen, also von Dingen, die du länger im Betrieb nutzt: der alte Transporter, eine gebrauchte Maschine (§ 19 Abs. 2 Satz 2 UStG; UStAE 19.2 Abs. 4). Auch bestimmte steuerfreie Umsätze fallen heraus (§ 19 Abs. 2 UStG); für einen Handwerksbetrieb spielt das selten eine Rolle.

Rechenbeispiel (Zahlen frei gewählt):

Ergebnis: Ab 01.01.2027 schreibst du Umsatzsteuer auf deine Rechnungen. Schon ohne die Anzahlung lägst du mit 25.400 € über der Grenze. Der Transporter-Verkauf ändert daran nichts.

Rechne deine Zahl jetzt aus, nicht erst im Januar. Nimm dafür deine Kontoauszüge von 2026, nicht deine Rechnungsliste.

Und wenn ich im laufenden Jahr über 100.000 € komme?

Die zweite Grenze wirkt sofort. Warst du im Vorjahr unter 25.000 € und kommst im laufenden Jahr über 100.000 €, ist schon der Umsatz steuerpflichtig, mit dem du die Grenze überschreitest – nicht erst der danach (UStAE 19.1 Abs. 2 Sätze 3–4). Das BMF rechnet dazu ein Beispiel vor: 80.000 € bisher, dann ein Auftrag über 40.000 € – dieser Auftrag ist schon steuerpflichtig (UStAE 19.1 Abs. 2, Beispiel).

Für einen Solo-Betrieb ist das selten. Wenn du einen großen Auftrag erwartest, rechne vorher nach.

Angebot jetzt, Arbeit im Januar: welcher Preis gilt?

Das ist die Falle, in die Handwerker im Dezember laufen.

Die Steuerregel ist klar: Ob Umsatzsteuer anfällt, hängt davon ab, wann du die Arbeit ausführst (UStAE 19.7 Abs. 1; § 13 Abs. 1 Nr. 1 a UStG).

• Arbeit fertig bis 31.12.2026, Geld im Januar: steuerfrei (UStAE 19.7 Abs. 1 Satz 1).
• Arbeit ab 01.01.2027: 19 % Umsatzsteuer, egal ob das Angebot von 2026 ist.
• Gibst du im Januar einen Nachlass auf eine Arbeit von 2026, bleibt diese Arbeit steuerfrei (UStAE 19.7 Abs. 3).
• Hast du mit dem Kunden für einen Bauabschnitt einen eigenen Preis vereinbart und nimmt er diesen Abschnitt noch 2026 ab, zählt der Abschnitt als eigene Leistung von 2026 (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 a Sätze 2–3 UStG).

Die Preisfrage ist heikel. Gegenüber Privatkunden musst du immer den Gesamtpreis nennen, also den Endpreis einschließlich Umsatzsteuer (§ 2 Nr. 3 und § 3 Abs. 1 PAngV).

Rechenbeispiel (Zahlen frei gewählt): Du schreibst im November 2026 ein Angebot über 2.380 € ohne Umsatzsteuer. Die Arbeit machst du im Januar 2027.

Bleibt es bei 2.380 €, musst du 380 € ans Finanzamt zahlen. Das sind knapp 16 % deines Preises. Ab 2027 bekommst du zwar Vorsteuer aus Material zurück, das du ab dann kaufst (dazu unten). Das gleicht den Verlust aber nicht von selbst aus.

Darf ich nachträglich 19 % draufschlagen? Eine sichere Antwort gibt es dafür nicht:

• Das Umsatzsteuergesetz hat eine Regel für Mehrsteuer bei älteren Verträgen (§ 29 UStG). Sie gilt aber nur, wenn das Gesetz sich ändert, nicht wenn sich dein Status ändert (UStAE 29.1 Abs. 6). Ein vereinbarter Festpreis kann den Ausgleich zudem ausschließen (§ 29 Abs. 1 Satz 2 UStG; UStAE 29.1 Abs. 4).
• Eine Rechtsprechung, die dir das Nachfordern erlaubt, haben wir in den Primärquellen nicht gefunden.

Ein Steuerberater rät im Deutschen Handwerksblatt deshalb, Angebote so zu schreiben, dass die Umsatzsteuer später nicht von deiner Marge abgeht, und warnt vor Festpreisen (Deutsches Handwerksblatt 01.2025).

Was du konkret tust:

1. Neue Angebote für Arbeiten ab Januar 2027 schreibst du schon jetzt mit Umsatzsteuer, als Endpreis.
2. Alte Angebote ohne Umsatzsteuer, die erst 2027 ausgeführt werden: Sprich den Kunden vor Jahresende an und schick ein neues Angebot. Stell das als Bitte, nicht als Anspruch.
3. Kunde lehnt ab? Dann klär mit deinem Steuerberater oder einem Anwalt, was gilt, bevor du die Rechnung schreibst.

Muster – Nachricht an einen Kunden mit altem Angebot (Formulierungsvorschlag, Sie-Form wie im Kundenkontakt üblich):

Guten Tag Frau Muster,

ab dem 01.01.2027 bin ich umsatzsteuerpflichtig. Für Arbeiten ab Januar muss ich deshalb 19 % Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen. Ich schicke Ihnen dazu ein angepasstes Angebot. Passt es für Sie nicht, sprechen wir darüber.

Anzahlung im Dezember, Rest im Januar – was dann?

Hier ist nicht alles geregelt. Sicher ist:

• Die Anzahlung zählt zu deinem Gesamtumsatz 2026 (UStAE 19.2 Abs. 1 Satz 2). Sie kann dich also über die 25.000 € heben (siehe Rechenbeispiel oben).
• Die Arbeit im Januar ist steuerpflichtig, weil sie 2027 ausgeführt wird (UStAE 19.7 Abs. 1).
• Normalerweise entsteht die Umsatzsteuer schon mit dem Eingang einer Anzahlung (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 a Satz 4 UStG; UStAE 13.5).

Nicht ausdrücklich geregelt ist, wie eine Anzahlung, die du 2026 als Kleinunternehmer bekommen hast, mit der Endrechnung 2027 zu behandeln ist. Die Verwaltung regelt nur den umgekehrten Weg und den Fall der 100.000-€-Grenze (UStAE 19.7 Abs. 1 Satz 4 und Abs. 6).

Was du konkret tust: Willst du im Dezember eine Anzahlung für eine Arbeit im Januar nehmen, frag vorher deinen Steuerberater, wie Anzahlungs- und Endrechnung aussehen sollen.

Was muss ab 01.01.2027 auf meine Rechnung?

Bis zum Wechsel (Kleinunternehmer-Rechnung) reichen weniger Angaben (§ 34a UStDV):

• Name und Anschrift von dir und dem Kunden
• deine Steuernummer (oder USt-IdNr.)
• Ausstellungsdatum
• Art und Umfang der Arbeit
• der Betrag in einer Summe
• ein Hinweis, dass die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt. Eine eindeutige Kurzform wie „steuerfreier Kleinunternehmer“ genügt (UStAE 14.7a Abs. 1).

Muster-Hinweis 2026: „Kein Ausweis von Umsatzsteuer: Für diese Leistung gilt die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer (§ 19 UStG).“

Ab dem Wechsel kommen dazu (§ 14 Abs. 4 UStG):

• eine fortlaufende Rechnungsnummer (Nr. 4)
• der Zeitpunkt der Leistung, also wann du gearbeitet hast (Nr. 6)
• der Nettobetrag, nach Steuersätzen aufgeteilt (Nr. 7)
• Steuersatz und Steuerbetrag (Nr. 8)
• bei Privatkunden und Arbeit am Haus: ein Hinweis, dass der Kunde die Rechnung zwei Jahre aufbewahren muss (Nr. 9; § 14b Abs. 1 Satz 5 UStG)

Der Kleinunternehmer-Hinweis fällt weg.

Sechs-Monats-Frist: Für steuerpflichtige Arbeiten im Zusammenhang mit einem Grundstück – also fast alles, was du an einem Haus machst – musst du ab 2027 auch Privatkunden innerhalb von sechs Monaten nach der Arbeit eine Rechnung schreiben (§ 14 Abs. 2 Satz 2 Nr. 3 UStG).

Muster-Hinweis ab 2027 für Privatkunden: „Bitte bewahren Sie diese Rechnung zwei Jahre auf (§ 14b Abs. 1 Satz 5 UStG).“

Kleine Beträge: Bei Rechnungen bis 250 € Gesamtbetrag reichen weniger Angaben: Name und Anschrift von dir, Datum, Leistung, Betrag mit Steuer in einer Summe und der Steuersatz (§ 33 UStDV).

Anzahlungsrechnungen ab 2027: Hast du über eine Anzahlung eine Rechnung geschrieben, ziehst du in der Endrechnung die vorher erhaltenen Teilbeträge und die Steuer darauf ab (§ 14 Abs. 5 UStG).

Zwei Fehler, die Geld kosten:

• Schreibst du schon 2026 Umsatzsteuer auf eine Rechnung an einen Betrieb, schuldest du sie dem Finanzamt, obwohl du noch Kleinunternehmer bist (§ 14c Abs. 1 UStG; UStAE 14c.1 Abs. 2). Bei Privatkunden entsteht sie nach Auffassung der Finanzverwaltung nicht – das musst du aber glaubhaft machen können (UStAE 14c.1 Abs. 1a). Deshalb: Bis zum Wechsel keine Umsatzsteuer auf die Rechnung.
• Vergisst du 2027 die Umsatzsteuer auf der Rechnung, schuldest du sie trotzdem (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Steht dein Preis schon fest, zahlst du die 19 % dann aus deinem eigenen Geld.

Deine eigenen Rechnungen bewahrst du acht Jahre auf (§ 14b Abs. 1 Satz 1 UStG).

Wann gebe ich die erste Umsatzsteuer-Voranmeldung ab?

Als Kleinunternehmer warst du von Voranmeldungen befreit (§ 19 Abs. 1 UStG; UStAE 19.1 Abs. 7). Ab 2027 meldest du dem Finanzamt regelmäßig, wie viel Umsatzsteuer du eingenommen und wie viel Vorsteuer du gezahlt hast. Das ist die Umsatzsteuer-Voranmeldung.

• Frist: bis zum 10. Tag nach Ende des Zeitraums, elektronisch (§ 18 Abs. 1 Satz 1 UStG).
• Rhythmus: Grundsätzlich vierteljährlich. Monatlich erst, wenn die Steuer im Vorjahr über 9.000 € lag (§ 18 Abs. 2 Sätze 1–2 UStG). Deine Steuer 2026 war als Kleinunternehmer 0 €. Die Monatspflicht für Gründer gilt nur, wenn du deine Tätigkeit neu aufnimmst (§ 18 Abs. 2 Satz 4 UStG), nicht beim Wechsel. Nach dem Gesetzeswortlaut gibst du 2027 also vierteljährlich ab.
• Keine Befreiung im Wechseljahr: Normalerweise kann das Finanzamt dich befreien, wenn die Vorjahressteuer höchstens 2.000 € betrug (§ 18 Abs. 2 Satz 3 UStG). Im Jahr des Wechsels vom Kleinunternehmer gilt das nicht (UStAE 18.2 Abs. 2).
• Erste Frist: Für Januar bis März 2027 wäre der 10.04.2027 dran. Das ist ein Samstag, also endet die Frist am Montag, 12.04.2027 (§ 108 Abs. 3 AO).

Kann ich die Umsatzsteuer erst abführen, wenn das Geld da ist? Auf Antrag kann dir das Finanzamt erlauben, die Umsatzsteuer erst abzuführen, wenn das Geld da ist (Ist-Versteuerung), wenn dein Gesamtumsatz im Vorjahr höchstens 800.000 € betrug (§ 20 UStG; § 13 Abs. 1 Nr. 1 b UStG). Ob das für dich passt, klär mit deinem Steuerberater.

Muss ich dem Finanzamt den Wechsel melden? Eine ausdrückliche Pflicht dazu haben wir im Gesetz nicht gefunden. Pflicht sind die Voranmeldungen ab dem ersten Quartal 2027. Ob dein Finanzamt vorher eine Mitteilung möchte, frag deinen Steuerberater oder das Finanzamt.

Bekomme ich Vorsteuer zurück?

Ab dem Wechsel ziehst du die Umsatzsteuer aus Einkäufen für deine Arbeiten ab 2027 ab.

Aber: Was du vor dem Wechsel kaufst oder anzahlst, gibt dir beim Kauf keinen Vorsteuerabzug – auch wenn du es erst 2027 verbaust und den Wechsel schon kommen sahst (BMF-Schreiben vom 10.11.2025, Rn. 1; UStAE 15.1 Abs. 5). Material für Januar-Aufträge kaufst du steuerlich also besser erst im Januar. Das ist keine Gestaltung, sondern die Folge der Regel.

Eine Ausnahme gibt es über eine Berichtigung (§ 15a UStG; BMF-Schreiben vom 10.11.2025, Rn. 2). Sie entfällt, wenn die Vorsteuer auf das einzelne Wirtschaftsgut höchstens 1.000 € betrug (§ 44 Abs. 1 UStDV). Darüber gilt: Material, das du 2026 kaufst und 2027 verbaust, wird im Jahr des Verbauens berichtigt (§ 15a Abs. 2 UStG). Fahrzeug oder Maschine, die du als Kleinunternehmer gekauft hast und weiter nutzt, werden anteilig über die Jahre berichtigt; der Zeitraum läuft bei beweglichen Dingen fünf Jahre ab der ersten Nutzung (§ 15a Abs. 1 UStG). Das rechnet dein Steuerberater.

Was heißt der Wechsel für die E-Rechnung?

Als Kleinunternehmer darfst du immer Papier- oder, mit Zustimmung des Kunden, PDF-Rechnungen schicken (§ 34a Satz 4 UStDV; § 14 Abs. 1 Satz 5 UStG). Nach dem Wechsel darfst du Firmenkunden für Arbeiten im Jahr 2027 noch Papier oder, mit Zustimmung des Kunden, PDF schicken, wenn dein Gesamtumsatz 2026 höchstens 800.000 € betrug (§ 27 Abs. 38 Nr. 2 UStG). Ab 2028 gilt für Firmenkunden die E-Rechnung. Alles Weitere steht in unserem Ratgeber E-Rechnung im Handwerk.

Und 2028? Rückkehr und freiwilliger Verzicht

Rückkehr: Jedes Jahr wird neu geprüft. Bleibt dein Gesamtumsatz 2027 bei höchstens 25.000 €, bist du 2028 wieder Kleinunternehmer – außer du hast verzichtet (§ 19 Abs. 1 UStG; UStAE 15a.5 Abs. 2, Beispiel 3).

Freiwilliger Verzicht: Du kannst auch unter der Grenze auf die Kleinunternehmerregelung verzichten. Die Erklärung gibst du bis zum letzten Februartag des zweiten Folgejahres ab. Sie gilt ab Jahresbeginn, ist unwiderruflich und bindet dich mindestens fünf Kalenderjahre (§ 19 Abs. 3 UStG; UStAE 19.3). Für dich als Handwerker über der Grenze ist das unnötig: Der Wechsel kommt ohnehin.

Achtung 2028: Bist du 2028 wieder Kleinunternehmer und gibst trotzdem weiter Voranmeldungen mit Umsatzsteuer ab, gilt das in der Regel als Verzicht – mit fünf Jahren Bindung (UStAE 19.3 Abs. 1; § 19 Abs. 3 UStG). Für 2027 gilt das nicht: Da musst du Voranmeldungen abgeben.

Fristen auf einen Blick

Checkliste

Stand: 02.11.2026

Dieser Beitrag ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung.